Aggiornamenti ISA e Ateco 2025, nuove regole per le imprese

Con la circolare n. 11 del 18 luglio 2025, l'Agenzia delle Entrate ha fatto luce sulle novità in materia di Indici Sintetici di Affidabilità fiscale (ISA) per il periodo d'imposta 2024. Il documento di prassi, pensato per uniformare l'azione degli Uffici, fornisce istruzioni operative e chiarimenti su un sistema in continua evoluzione per cogliere le trasformazioni del panorama economico. L'Impatto della classificazione ATECO 2025 Un punto cruciale della circolare è la nuova classificazione delle attività economiche, ATECO 2025, in vigore dal 1° gennaio 2025. Questa nuova classificazione, adottata negli atti e nelle dichiarazioni fiscali a partire dal 1° aprile 2025, ha determinato modifiche significative in tutti i livelli gerarchici. L'Agenzia specifica che, per supportare i contribuenti, l'Istat ha reso disponibile una tavola di raccordo bidirezionale tra la vecchia (ATECO 2007 - Aggiornamento 2022) e la nuova classificazione. L'adozione del nuovo sistema ha avuto un impatto diretto sugli ISA, rendendo necessaria una revisione straordinaria. In particolare, sono stati oggetto di revisione anticipata 14 ISA del commercio al dettaglio, a seguito della modifica della divisione ATECO 47 che ora si basa sulla tipologia di prodotti venduti e non più sul "canale di vendita" (es. ambulante, online, ecc.). Di conseguenza, sono stati eliminati alcuni ISA come quelli per il commercio ambulante e tramite distributori automatici, le cui attività sono state incluse in indici più affini. L'introduzione dei nuovi codici non comporta l'obbligo di presentare una dichiarazione di variazione dei dati, a meno che il contribuente non ritenga necessario aggiornare il codice per una migliore rappresentazione dell'attività svolta. Modifiche ISA per il 2024 e semplificazione La circolare illustra anche gli interventi normativi che hanno interessato gli ISA per il 2024. Oltre alla revisione ordinaria, sono stati introdotti correttivi straordinari per tenere conto delle mutate condizioni economiche, come le tensioni geopolitiche, i prezzi dell'energia e l'andamento dei tassi di interesse. Il documento conferma inoltre la continuità dei benefici premiali per i contribuenti che applicano gli ISA, senza modifiche rispetto ai meccanismi del 2023. Sul fronte della semplificazione, l'Agenzia continua a rendere disponibili per i contribuenti i dati precalcolati in suo possesso, eliminando al contempo dai modelli ISA le informazioni già presenti in altri quadri dichiarativi. Un esempio è l'eliminazione, per 23 ISA, del campo "Anno di inizio attività", dato che l'informazione è già a disposizione dell'Agenzia. Infine, una novità di rilievo riguarda le società tra professionisti. Sebbene siano escluse dall'applicazione degli ISA, sono comunque tenute a compilare il relativo modello per l'acquisizione di informazioni utili all'elaborazione futura degli indici. Tale obbligo vale anche per i contribuenti che hanno aderito al Concordato Preventivo Biennale (CPB), i quali devono acquisire i dati precalcolati per consentire una corretta costruzione della base dati per gli ISA successivi e per la futura metodologia del CPB.

Aggiornamenti ISA e Ateco 2025, nuove regole per le imprese

L'Agenzia delle Entrate chiarisce gli aggiornamenti agli Indici Sintetici di Affidabilità, tra nuove classificazioni economiche e semplificazioni normative

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