Spese scolastiche 2026: detrazione del 19% fino a 1.000 euro

Le spese sostenute dalle famiglie per l’istruzione dei figli possono ridurre l’Irpef dovuta. Per la frequenza delle scuole dell’infanzia, primarie e secondarie è infatti riconosciuta una detrazione del 19%, entro il limite previsto dalla normativa per ciascun alunno o studente. Accanto alle normali spese scolastiche esiste poi una distinta agevolazione per le erogazioni liberali effettuate a favore degli istituti scolastici, anch’essa pari al 19%, ma soggetta a presupposti differenti. Spese scolastiche: detrazione del 19% fino a 1.000 euro L’articolo 15, comma 1, lettera e-bis), del Tuir riconosce una detrazione del 19% su un importo massimo di 1.000 euro per ciascun alunno o studente per le spese sostenute per la frequenza delle scuole appartenenti al sistema nazionale di istruzione. Nel modello 730/2026 le somme devono essere indicate nei righi da E8 a E10, utilizzando il codice 12. L’agevolazione riguarda: scuole dell’infanzia; scuole primarie; scuole secondarie di primo grado; scuole secondarie di secondo grado. Sono comprese sia le scuole statali sia le scuole paritarie private e degli enti locali. Possono rientrare nella detrazione anche i corsi dei conservatori di musica e degli istituti musicali pareggiati istituiti secondo il precedente ordinamento. I corsi organizzati secondo il Dpr n. 212/2005 seguono invece la disciplina prevista per le spese universitarie. Restano escluse le spese sostenute per la frequenza di istituti scolastici esteri, poiché l’agevolazione riguarda le scuole appartenenti al sistema nazionale di istruzione italiano. Quali spese scolastiche si possono detrarre La detrazione non riguarda soltanto le rette di iscrizione. Il beneficio può essere applicato anche a numerosi costi direttamente collegati alla frequenza scolastica. Sono detraibili, ad esempio: tasse di iscrizione e frequenza; contributi obbligatori; contributi volontari deliberati dagli organi scolastici e collegati alla frequenza; mensa scolastica; assistenza al pasto; servizi di pre e post scuola; trasporto scolastico; gite e viaggi di istruzione; assicurazioni scolastiche; corsi di lingua; laboratori teatrali; attività culturali ed educative; altri progetti per l’ampliamento dell’offerta formativa deliberati dalla scuola. Non sono invece detraibili, nell’ambito di questa agevolazione, le spese sostenute per libri scolastici e materiale di cancelleria. Mensa, pre e post scuola La detrazione spetta anche quando il servizio di mensa scolastica non viene fornito direttamente dall’istituto. Il costo può quindi essere agevolato anche se il servizio è gestito dal Comune o da soggetti terzi. Lo stesso principio vale per servizi integrativi quali assistenza al pasto, pre scuola e post scuola. Si tratta infatti di prestazioni strettamente collegate alla frequenza dell’istituto e previste nell’ambito dell’organizzazione scolastica. Trasporto scolastico detraibile anche se gestito dal Comune Anche le spese per il trasporto scolastico possono beneficiare della detrazione del 19%, indipendentemente dal soggetto che organizza il servizio. Sono quindi agevolabili sia il trasporto predisposto direttamente dalla scuola sia quello gestito dal Comune o affidato a soggetti terzi. La detrazione per il trasporto scolastico può inoltre essere utilizzata insieme a quella prevista per l’acquisto degli abbonamenti al trasporto pubblico locale, regionale e interregionale, purché siano rispettati i requisiti previsti per ciascuna agevolazione. Detraibili anche corsi di lingua e attività extracurriculari Tra le spese ammesse rientrano anche i contributi destinati all’ampliamento dell’offerta formativa, purché le attività siano state deliberate dagli organi dell’istituto. È quindi possibile detrarre, ad esempio, le somme versate per corsi di lingua straniera, teatro, laboratori e altre attività culturali o educative. L’agevolazione può spettare anche quando l’attività viene svolta fuori dall’orario scolastico e la partecipazione non è obbligatoria. Limite di 1.000 euro per ogni studente Il limite di spesa sul quale calcolare la detrazione è riferito al singolo alunno o studente. Pertanto, con una spesa di almeno 1.000 euro, la detrazione teorica massima è pari a 190 euro per ciascun figlio, prima dell’applicazione degli eventuali ulteriori limiti collegati al reddito complessivo del contribuente. Se la spesa è sostenuta da entrambi i genitori, il limite complessivo resta quello previsto per lo studente e deve essere ripartito tra coloro che hanno effettivamente sostenuto il costo. Attenzione ai rimborsi del datore di lavoro Non possono essere detratte le spese scolastiche che siano state integralmente rimborsate dal datore di lavoro in sostituzione dei premi di risultato e che risultino indicate nella Certificazione unica. Se il rimborso è soltanto parziale, la detrazione può essere applicata esclusivamente sulla parte della spesa rimasta effettivamente a carico del contribuente. Pagamenti tracciabili obbligatori Per ottenere la detrazione è necessario che il pagamento sia stato effettuato mediante strumenti tracciabili. Rientrano, ad esempio, bonifici bancari o postali, carte di credito, carte di debito e gli altri sistemi di pagamento che consentono di individuare il soggetto che ha effettuato l’operazione. È quindi importante conservare sia la documentazione relativa alla spesa sia la prova del pagamento. I limiti legati al reddito Alle detrazioni per le spese scolastiche si applicano anche le regole generali previste per alcune detrazioni Irpef. Per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 120.000 euro, la detrazione del 19% si riduce progressivamente fino ad azzerarsi al raggiungimento di 240.000 euro. Dal periodo d’imposta 2025, inoltre, per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 euro operano ulteriori limiti alle spese detraibili, determinati anche tenendo conto del numero dei figli fiscalmente a carico. Erogazioni liberali alle scuole: detrazione del 19% senza tetto massimo Una disciplina diversa riguarda le erogazioni liberali effettuate a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado, previste dall’articolo 15, comma 1, lettera i-octies), del Tuir. La detrazione è sempre pari al 19%, ma in questo caso non è previsto lo stesso limite massimo di 1.000 euro previsto per le normali spese di frequenza. L’agevolazione riguarda le somme volontariamente erogate per finanziare: innovazione tecnologica; edilizia scolastica; ampliamento dell’offerta formativa. La caratteristica fondamentale è che deve trattarsi di erogazioni che non derivano da una delibera degli organi scolastici come contributo collegato alla frequenza. Anche tali pagamenti devono essere effettuati con modalità tracciabili. Spese scolastiche ed erogazioni liberali non sono cumulabili La detrazione relativa alle spese di frequenza e quella prevista per le erogazioni liberali alle scuole non possono essere cumulate con riferimento allo stesso alunno. L’incompatibilità va però verificata separatamente per ciascun figlio. In una famiglia con più studenti, pertanto, è possibile applicare la detrazione per le spese scolastiche con riferimento a un figlio e, in presenza dei relativi requisiti, quella per le erogazioni liberali con riferimento a un altro. Anche la detrazione per le erogazioni liberali non può essere cumulata, per la stessa spesa, con eventuali benefici riconducibili allo School bonus. Per beneficiare correttamente delle agevolazioni nella dichiarazione dei redditi è quindi fondamentale distinguere la natura delle somme versate alla scuola, verificare il soggetto che ha sostenuto il costo e conservare tutta la documentazione attestante spesa e pagamento tracciabile.