Regime di tassazione delle SIIQ e delle SIINQ: aggiornato il modello di comunicazione

Aggiornato, con le relative istruzioni, il modello di comunicazione per il regime di tassazione delle SIIQ (società di investimento immobiliare quotate) e delle SIINQ (non quotate). Con il provvedimento prot. n. 390054 del 20 ottobre 2025, l’Agenzia delle Entrate ha apportato le modifiche che riflettono le evoluzioni normative sul tema.

Il regime fiscale speciale, introdotto dalla legge finanziaria 2007 (articolo 1, commi da 119 a 141-bis, legge n. 296/2006), consente alle società che operano prevalentemente nel settore della locazione immobiliare di beneficiare di una tassazione agevolata. Le modifiche al modello si sono rese necessarie per recepire le novità introdotte dal decreto legislativo n. 1/2024, il quale stabilisce che l’opzione per il regime speciale debba essere esercitata nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta precedente a quello in cui si intende applicarlo.

Le nuove regole si applicheranno a partire dai periodi d’imposta successivi al 31 dicembre 2024.

Inoltre, il provvedimento tiene conto delle modifiche apportate, nel 2021, al comma 125 della norma originaria, che hanno esteso la possibilità di accedere al regime anche alle società in accomandita per azioni e alle società a responsabilità limitata non quotate, purché rispettino specifici requisiti.

Il nuovo modello, che sostituisce quello approvato nel 2015, sarà disponibile sul sito dell’Agenzia e dovrà essere utilizzato a partire dalla data che verrà comunicata con apposito avviso. La trasmissione telematica potrà essere effettuata utilizzando la versione aggiornata del software denominato “SIIQ”, resa disponibile gratuitamente dall’Agenzia delle entrate.

Eventuali aggiornamenti al modello di comunicazione e alle istruzioni saranno pubblicati nell’apposita sezione del sito internet dell’Agenzia delle Entrate, che ne darà relativa notizia.