Legittimo l’accertamento sulla base dei nominativi contenuti nella “lista Falciani”

È legittima la sanzione pecuniaria, per omessa dichiarazione, elevata dal Fisco italiano attivato, in forza della Direttiva 77/799/CEE, su impulso dell'Amministrazione francese che ha accertato il conto estero sulla base dei nominativi contenuti nella "lista Falciani". Lo ha stabilito la Corte di cassazione, ordinanza n. 19446 del 18 settembre 2020, respingendo il ricorso di un uomo che aveva aperto un deposito presso la sede svizzera della HSBC. Per la VI Sezione civile è dirimente il fatto che "alla base della riservatezza dei rapporti tra banche e clienti non ci sono valori della persona umana da tutelare, ma ci sono solo interessi patrimoniali ed istituzioni economiche". E che "non può farsi discendere l'inutilizzabilità degli elementi desunti dalla lista Falciani dalla condotta illecita a monte dell'azione dell'ufficio fiscale francese, essendo essa riferibile personalmente al solo Falciani". Va dunque confermata la giurisprudenza di legittimità secondo cui "l'Amministrazione finanziaria nell'attività di contrasto e accertamento dell'evasione fiscale può, in linea di principio, avvalersi di qualsiasi elemento con valore indiziario, anche unico, con esclusione di quelli la cui inutilizzabilità discenda da uno specifica disposizione della legge tributaria o dal fatto di essere stati acquisiti in violazione di diritti fondamentali di rango costituzionale". "Sono perciò utilizzabili nell'accertamento e nel contenzioso con il contribuente - prosegue la decisione - i dati bancari acquisiti dal dipendente di una banca residente all'estero e ottenuti dal fisco italiano mediante gli strumenti di cooperazione comunitaria, senza che assuma rilievo l'eventuale illecito commesso dal dipendente stesso e la violazione dei doveri di fedeltà verso l'istituto datore di lavoro e di riservatezza dei dati bancari, che non godono di copertura costituzionale e di tutela legale nei confronti dei fisco medesimo". Del resto con specifico riferimento alla "lista Falciani", la Cassazione (n. 3276/2018) ha chiarito che l'"Amministrazione finanziaria può fondare la propria pretesa anche su un unico indizio, se grave e preciso, cioè dotato di elevata valenza probabilistica (nella specie, risultanze della cd. lista Falciani)". La Ctr dunque ha fatto un uso corretto dei criteri di ripartizione dell'onere della prova, "operando una valutazione della scheda e delle attività di riscontro operate dall'ufficio fiscale in ordine alla titolarità del conto e alle movimentazioni dello stesso".

Legittimo l’accertamento sulla base dei nominativi contenuti nella “lista Falciani”

Utilizzabili i dati bancari acquisiti dal dipendente di una banca residente all'estero e ottenuti dal fisco italiano mediante gli strumenti di cooperazione comunitaria, senza che assuma rilievo l'eventuale illecito commesso dal dipendente stesso

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