Riforma delle successioni: l’imposta diventa autoliquidata dal contribuente

L'Agenzia delle Entrate compie un passo decisivo verso la semplificazione fiscale con l'introduzione di un nuovo applicativo che automatizza il calcolo dell'imposta di successione. La novità, operativa dal 16 luglio 2025 per tutte le successioni aperte a partire dal 1° gennaio 2025, segna un cambio di paradigma fondamentale, spostando la liquidazione del tributo dagli uffici ai contribuenti stessi. Il principio di autoliquidazione: un cambio di prospettiva Questo mutamento di approccio, già anticipato dal decreto legislativo n. 139/2024 di riforma del Testo unico delle successioni e donazioni, si basa sul principio dell'autoliquidazione. Come stabilito dalla normativa, il contribuente è ora tenuto a determinare e versare in autonomia l'imposta dovuta, in base ai dati inseriti nella dichiarazione di successione. Il nuovo software, disponibile sul sito dell'Agenzia, rappresenta lo strumento tecnico-operativo che rende effettivo questo principio. La sua funzione principale è quella di calcolare automaticamente l'importo dovuto nel quadro EF del modello, fornendo un prospetto riepilogativo per singolo erede o legatario. È cruciale sottolineare che questo nuovo regime di autoliquidazione si applica esclusivamente alle successioni aperte dal 1° gennaio 2025 in poi. Per le successioni pregresse, la liquidazione dell'imposta rimane di competenza degli uffici territoriali dell'Agenzia. Aspetti procedurali e riferimenti normativi Dal punto di vista della prassi amministrativa, il provvedimento dell'Agenzia delle Entrate del 13 febbraio 2025 ha approvato il nuovo modello dichiarativo necessario per implementare l'autoliquidazione, mentre la circolare n. 3/2025 ha chiarito l'evoluzione normativa post-riforma. La dichiarazione di successione deve essere presentata entro dodici mesi dall'apertura della successione da parte degli eredi, chiamati all'eredità o legatari. La presentazione può avvenire direttamente online tramite il servizio dedicato, presso un ufficio dell'Agenzia o con l'ausilio di un intermediario abilitato. Il servizio web, accessibile con credenziali SPID, CIE, CNS o Fisconline/Entratel, offre anche la possibilità di richiedere contestualmente la voltura catastale degli immobili. La piattaforma precompilata proposta dall'Agenzia delle Entrate offre un percorso guidato, integrando automaticamente i dati anagrafici, i contatti del dichiarante e le informazioni su terreni e fabbricati. Questo processo semplificato riduce il margine di errore e velocizza la procedura, fornendo inoltre un'attestazione di avvenuta presentazione, fondamentale per lo svincolo delle somme del defunto presso gli operatori finanziari. La nuova funzionalità di calcolo automatico non solo snellisce l'iter dichiarativo per il contribuente, ma risponde pienamente al principio di responsabilizzazione introdotto dalla riforma. Tale innovazione, pur semplificando l'adempimento, richiede un'attenta verifica dei dati inseriti, poiché la responsabilità del corretto calcolo ricade ora interamente sul dichiarante. Questo passaggio segna un ulteriore tassello nella digitalizzazione dei servizi fiscali e nella progressiva dematerializzazione delle pratiche, un trend che l'Agenzia delle Entrate sta perseguendo con costanza.

Riforma delle successioni: l’imposta diventa autoliquidata dal contribuente

L'Agenzia delle Entrate semplifica la dichiarazione con un nuovo applicativo per il calcolo automatico dell'imposta, in vigore dal 16 luglio 2025 per le successioni aperte dal 1° gennaio

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