Carta di ricarica per l’auto elettrica: beneficio non tassabile ma con limite

Con la risposta n. 237 del 10 settembre 2025, l'Agenzia delle Entrate ha offerto un chiarimento cruciale per le aziende che intendono rinnovare il proprio parco auto con veicoli elettrici o ibridi plug-in, concedendoli in uso promiscuo ai dipendenti. Il documento analizza la questione fiscale relativa alla fornitura di card per la ricarica pubblica, offrendo risposte a due quesiti principali posti da una società. La ricarica è "carburante" e non genera reddito imponibile La questione centrale è se la card per la ricarica elettrica fornita ai dipendenti generi un fringe benefit tassabile aggiuntivo. L'Agenzia, richiamando l'articolo 51, comma 4, lettera a), del TUIR, che disciplina la tassazione forfetaria dei veicoli aziendali, ha confermato che il costo dell'energia elettrica è già incluso nelle tabelle ACI. Di conseguenza, la fornitura di energia elettrica per la ricarica dei veicoli concessi in uso promiscuo non genera reddito imponibile per il dipendente, in quanto tale costo è già considerato nella determinazione del valore forfetario del fringe benefit. La soluzione prospettata dal contribuente è quindi considerata condivisibile dall'Amministrazione finanziaria. Questo vale indipendentemente dall'uso aziendale o privato del veicolo, a condizione che l'azienda ponga un limite annuo a tale beneficio. La trattenuta in busta paga non riduce il benefit La società istante aveva prospettato di addebitare al dipendente, tramite fattura, il costo dell'elettricità eccedente un certo limite di chilometri per uso privato. Il secondo quesito era se tale importo potesse essere decurtato dal valore convenzionale ACI, riducendo così il fringe benefit tassabile. L'Agenzia ha risposto negativamente a questa ipotesi. La determinazione del valore imponibile è del tutto forfetaria e prescinde dai costi effettivi sostenuti dal dipendente. Pertanto, le somme trattenute al dipendente per l'energia elettrica non possono essere portate in diminuzione del valore del veicolo calcolato con le tabelle ACI. Invece, tali somme dovranno essere trattenute dall'importo netto corrisposto in busta paga, senza impattare il valore del fringe benefit già calcolato forfetariamente. La risposta n. 237/2025 si inserisce in un quadro normativo in evoluzione, che ha visto la Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207/2024) e il Decreto-legge n. 19/2025 introdurre modifiche alla tassazione dei veicoli in uso promiscuo, stabilendo percentuali di tassazione differenziate (50% per i veicoli tradizionali, 10% per i veicoli elettrici puri e 20% per gli ibridi plug-in per i nuovi contratti stipulati a partire dal 1° gennaio 2025). Il documento dell'Agenzia offre quindi una guida operativa importante per le imprese, che possono ora gestire con maggiore certezza fiscale il passaggio a flotte aziendali più sostenibili.

Carta di ricarica per l’auto elettrica: beneficio non tassabile ma con limite

La fornitura di energia elettrica per la ricarica dei veicoli concessi in uso promiscuo non genera reddito imponibile per il dipendente, in quanto tale costo è già considerato nella determinazione del valore forfetario del fringe benefit

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